Первые признаки беременности 

Расчет отпуска при увольнении пример. Окончательный расчет при увольнении работника

Смена места работы с той или иной частотой происходит в жизни многих людей. При этом увольнение с прежнего места подразумевает полный расчет, куда входит и компенсация за неиспользованный отпуск, оформленная специальным приказом. Как вариант, работник может отгулять оставшиеся дни с последующим увольнением. Трудовое законодательство России строго регламентирует правила, по которым рассчитывается такая компенсация.

Можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск

Право на отпуск имеет каждый сотрудник, отработавший в организации более полугода. Как следует из статьи 127 Трудового кодекса, при увольнении каждому работнику полагается выплата компенсации за неиспользованный отпуск. Так как это законодательное требование, препятствий с реализацией этого права возникать не должно. Если сотрудник имеет право на несколько отпусков, то возмещение за основной и дополнительный периоды должно суммироваться. Так же поступают, если происходит перенесение ежегодного отпуска на следующий год для продления отдыха.

Что такое компенсация за неиспользованный отпуск

С финансовой точки зрения, компенсация отпуска при увольнении – это денежный эквивалент отпускных, которые сотрудник мог бы получить в организации, отдыхая как положено. Размер выплаты будет определяться количеством дней отдыха и средней дневной зарплатой, а для расчета существуют специальные формулы. Хотя право на отдых возникает у человека только после полугода стажа на одном месте, получать компенсацию он может уже через полмесяца работы. При увольнении вместо финансового возмещения, сотруднику, по его заявлению, могут предоставлять положенный отпуск.

Когда выплачивается

Увольнение не является единственной причиной, когда работнику будут оплачивать неиспользованные дни отдыха. Трудовой кодекс рассматривает две ситуации, когда сотруднику должна выплачиваться денежная компенсация за отпуск:

  • при его увольнении, что означает расторжение трудового договора;
  • в случае, когда речь идет о дополнительном отпуске и трудовые отношения продолжаются, по инициативе работника он может получить денежное возмещение.

Компенсация за дополнительный отпуск выплачивается не во всех случаях. Согласно статье 126 ТК РФ, такая замена не предусматривается для:

  • беременных женщин;
  • работников моложе 18 лет;
  • занятых на вредных (или опасных) условиях труда.

Такой подход законодателей можно признать справедливым, ведь в этом случае дополнительный период отпуска продолжительностью свыше 28 дней предоставляется для облегчения условий труда, а не для улучшения материального положения за счет компенсационных выплат. Вот почему, использовать это время необходимо как передышку от работы, для улучшения состояния здоровья, и ТК РФ строго настаивает на этом.

Размер компенсации

Для тех, кто не знает, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, это может показаться сложным процессом, доступным только специалистам. Но это легко можно посчитать самостоятельно с помощью онлайн-калькулятора, введя туда все необходимые показатели, либо прибегнув к формуле КО = КДО х СДЗ = КДО х (ЗП / (ОМ х 29,3)), где:

  • КО – компенсация за неотгуленный отпуск.
  • КДО – количество дней отдыха. Вычисляется исходя из расчета 28 дней за отработанный год (или 2,33 дня за месяц – об этом Роструд говорит в Письме от 31.10.2008 № 5921-ТЗ).
  • СДЗ – среднедневная зарплата.
  • ЗП – начисленная за расчетный период заработная плата, с учетом всех надбавок, доплат и премий.
  • ОМ – количество отработанных месяцев (применяется правило, что если дробная часть меньше половины – число округлятся в меньшую сторону, иначе – в большую). Важный нюанс – согласно пункту 5 Постановления правительства РФ № 922 от 24.12.2007, из расчета исключается время болезни и командировок.
  • 29,3 – среднемесячное число календарных дней.

Как рассчитать

Зная схему расчета, у вас всегда будет возможность посчитать восполнение – нужно только подставить в формулу конкретные значения. Например, человек с зарплатой 50 000 рублей проработал в организации с 1.09.2016 по 1.07.2017 и собирается уволиться (всего им отработано 10 месяцев, за которые заработано 600 000 рублей). Применяя формулу, легко найти результат: КО = (2,33 х 10 месяцев) х (500 000 рублей / (10 мес. х 29,3) = 39 761,09 р.

Как получить

Увольняющийся сотрудник не должен тревожиться о том, как получить компенсацию за неиспользованный отпуск – она начисляется вместе с окончательным расчетом для выдачи в последний рабочий день. В зависимости от правил организации, это может быть перечисление на банковский счет или выдача в кассе. При этом не забывайте, что на возмещение за неиспользованный отдых в обычном порядке начисляются взносы на обязательное пенсионное (страховое и медицинское) страхование.

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

В Трудовом кодексе говорится, что работодатель может самостоятельно устанавливать дополнительные отпуска – порядок предоставления такого отдыха должен определяться коллективным договором. Но для некоторых категорий сотрудников дополнительный период законодательно закреплен в статье 116 ТК РФ. Сюда входят работники:

  • трудящиеся во вредных или опасных условиях;
  • имеющие ненормированный рабочий день;
  • при особом характере работы (например, подвижном или разъездном);
  • трудоустроенные на Крайнем Севере.

Заявление

Для того, чтобы получить положенное по закону возмещение за невостребованный отпускной период (как при увольнении, так и при продолжении работы), сотрудник должен обратиться к работодателю с заявлением. Законодательно установленной формы нет, но документ обязательно должен содержать:

  • Заголовочную часть, где указывается, что это заявление на получение возмещения за неиспользованный отдых.
  • Должность руководителя, его фамилию и инициалы.
  • Основание для выплаты – статья 126 Трудового кодекса РФ.
  • Продолжительность отпускного периода в днях – ее можно посчитать самостоятельно, или обратиться к бухгалтеру.
  • Должность заявителя, дату и подпись.

Образец приказа о замене отпуска денежной компенсацией

Как и в случае с заявлением на получение выплаты за неиспользованный отдых, установленной формы приказа не существует, но в непременном порядке там должны присутствовать:

  • должность, фамилия и инициалы сотрудника, которому полагается возмещение,
  • ссылка на соответствующую статью Трудового кодекса России;
  • количество календарных дней подлежащих возмещению, и период, за который они взяты;
  • основание – ссылка на заявление работника.

Особенности расчета компенсации в некоторых ситуациях

Нестандартные ситуации расчета могут поставить в тупик бухгалтера, но ничего сложного тут нет – все эти случаи подробно разбираются в законодательстве. Следующие примеры являются самыми распространенными:

  • Для совместителей сумма возмещения и порядок начисления будет такой же, как и для основных сотрудников организации (законодательство не делает различия между ними). А вот тем, кто заключил гражданско-правовой договор, компенсация не полагается.
  • Декретнице, которая увольняется, находясь в отпуске по уходу за ребенком, должна быть выдана компенсация, если у нее остаются неиспользованные дни. В этом случае среднемесячная заработная плата рассчитывается на основании последних проработанных 12-ти месяцев.
  • При ликвидации предприятия увольнению подлежат все сотрудники (даже находящиеся в декретном отпуске), расчет возмещения за непредоставленный отпуск при этом не отличается от стандартного варианта.

ТК РФ гарантирован ежегодный отпуск каждому работнику. Если он полностью не использован, то сотруднику полагается компенсация. Ее размер зависит от продолжительности работы. Детальнее о том, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, читайте далее.

Правовые основы

В ст. 122 ТК РФ описан порядок предоставления ежегодных отпусков и правила подсчета компенсации. Право на 28 дней оплачиваемых каникул имеют все трудоустроенные сотрудники, которые проработали более 6 месяцев. Компенсацией оплачивается часть, которая превышает указанный период, или дни, которые переносятся на следующий календарный год. Основанием в обоих случаях является заявление сотрудника. Компенсация работнику за неиспользованный отпуск может оплачивается раньше, если:

  • женщина уходит в декрет;
  • речь идет о несовершеннолетних сотрудниках;
  • работник усыновляет ребенка до 3 месяцев;
  • при увольнении.

При выплате компенсации следует учитывать некоторые нюансы:

  • неполный рабочий день не влияет на длительность отпуска;
  • работник может воспользоваться своим правом на оплачиваемые каникулы в любое время;
  • денежная компенсация за неиспользованный отпуск начисляется также сотрудникам, которые трудятся по срочному договору;
  • при увольнении нужно начислить сотруднику компенсации в полном объеме за неиспользованные отпускные дни.

В ТК РФ также прописаны ограничения, при которых выплата не осуществляется:

  • если с сотрудником заключен гражданско-правовой договор;
  • если человек проработал менее полумесяца.

Если компенсация будет выплачена за весь отпуск, то фирму могут оштрафовать за нарушение законодательства:

500–5000 рублей выплачивают руководители и предприниматели;

30-50 тысяч рублей погашается за счет средств организации.

Переносить отпуск на будущий год можно только по производственной необходимости. Не предоставлять его вообще более двух лет запрещено (ст. 124 ТК РФ).

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

  • продолжительность работы на последнем месте;
  • количество использованных дней.

Отдых предоставляется за каждый год работы. Расчет начинается с момента преступления к обязанностям. Следующий год считается с первого дня января. Право на отдых возникает после полугода непрерывной работы. По соглашению сторон он может быть предоставлен раньше этого срока. Оплачиваемые выходные дни за последующий рабочий стаж могут быть использованы в любое время в соответствии с внутренними правилами компании. Законодательством допускается возможность предоставить в одном календарном году отгулы за ранние периоды. Если какие-то месяцы подлежат исключению, то расчетный период смещается на аналогичное число дней. Это могут быть неоплачиваемый отпуск продолжительностью более 14 дней, период по уходу за ребенком, прогулы (ст. 122).

Количество дней

Величина компенсации зависит от стажа, должности, профессии и региона. Среднестатистическому гражданину компенсируют за один год 28 дней. Отдельным категориям работников положен более длительный отпуск:

  • государственным служащим - 35 дней (ФЗ № 79);
  • судьям, работающим в районах:
    • Крайнего Севера – 51 день;
    • приравненных к Крайнему Северу – 45 дней;
    • в обычных климатических условиях – 30 дней.

На длительность их отпуска также влияет стаж. Судьям, отработавшим от 5 до 10 лет, положено дополнительно 5 дней отпуска, 10-15 лет – 10 дней, более 15 лет – 15 дней. Это же положение распространяется на инвалидов (ФЗ №181), которые проходят службу в ВВС РФ, сотрудников МВД, прочих силовых структур Крайнего Севера.

НДФЛ

Компенсация за неиспользованные дни отпуска так же, как и другие вознаграждения за труд, облагается НДФЛ. Удержание осуществляется в момент выплаты. Расчеты взносов нужно проводить в том же месяце, в котором были начисления. То есть если сотрудник увольняется 1 сентября, а компенсация была выплачена в августе, то все начисления должны быть отнесены на восьмой месяц.

Примеры

За расчётный период сотруднику была начислена зарплата в размере 400 тыс. руб. Календарный год полностью отработан. Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

  1. Средний заработок: 400 000 / 12 мес. / 29,3 = 1137,65 руб.
  2. Сумма отпускных: 1137,65 * 28 дн. = 31854,20 руб.
  3. НДФЛ: 31854,20 * 0,13 = 4141,05 руб.
  4. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается по такой формуле:

СДЗ * КДО, где

СДЗ – среднедневной заработок;

КДО – количество дней отдыха.

В данном примере сотрудник получит на руки полную сумму за вычетом НДФЛ:

31854,20 – 4141,05 = 27713,15 руб.

Рассмотрим более сложный пример.

Сотрудник проработал в организации с 01.02.14 г. по 30.09.14 г. Он имеет право получить 28 дней отпуска. Его оклад в полные месяцы работы составил 40 тыс. руб., а в сентябре – 45 тыс. руб. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается следующим образом:

  1. Количество дней: (28 / 12) * 8 = 19 (округление в большую сторону).
  2. Средний заработок: (40000*7 + 45000) / (8*29,4) = 1380 руб.
  3. Сумма компенсации: 1380 * 19 = 26220 руб.
  4. НДФЛ: 26220 * 0,13 = 3408,6 руб.
  5. Сумма на руки: 26220 – 3408,6 = 22811,40 руб.

Расчетный период

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении проводится на основании полностью отработанных 12 месяцев. Продолжительность их считается с 1 по 30 (31) число и 28 (29) число в феврале. Из калькуляции исключаются дни, когда сотрудник находился:

  • на больничном;
  • в отпуске по беременности;
  • в отпуске без сохранения зарплаты.

Хотя процесс расчёта достаточно прост, часто встречаются такие ошибки:

  • компенсация выплачивается за неотгулянные дни;
  • используется иная формула;
  • дни отпуска округляются в меньшую сторону;
  • расчет осуществляется за неиспользованные дни последнего года работы.

Число дней считается путем деления продолжительности отдыха на 12, а затем умножением на месяцы стажа:

– 2,33 при продолжительности каникул 28 дней;

– 2,92, если предусмотрены дополнительные 7 дней отдыха.

Когда происходит начисление компенсации за неиспользованный отпуск, округление дней отпуска в большую сторону законодательно не предусмотрено. Но руководитель может отрегулировать этот пункт внутренними указами.

Особые случаи

Согласно ст. 120 ТК РФ, отпуск исчисляется и предоставляется в календарных днях. Для сотрудников, занятых сезонными работами (ст. 291), и лиц, заключивших договоры на срок до 2 месяцев (ст. 295), каникулы рассчитываются в рабочих днях.

Немало вопросов также вызывает расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в случае, если сотрудник трудился неполные месяцы. Рассмотрим конкретные примеры.

Иванов И. М. приступил к работе 15 мая. В первый год он 3 раза брал отгулы на 3, 6 и 5 дней. Как определить расчетный период? По правилам, первый год должен считаться с 15.05.14 по 14.05.15. Если количество дней неиспользованного отдыха не превышает 14 (3 + 6 + 5), то сдвигать дату окончания не следует.

Карасева И. В. принята на работу 15 августа 2012 года. С 06.06.13 по 22.11.13 она находилась в отпуске по беременности, с 23.11.2013 взяла отпуск по уходу за ребенком до 22.05.15 года. С 03.02 сотрудница вышла на работу на неполный день. А 16.06.15 она уволилась по собственному желанию. Нужно определить стаж.

Отпуск по беременности подлежит исключению. Дату окончания расчетного периода не нужно сдвигать. За первый полностью отработанный год полагается 28 дней отдыха. Второй рабочий год полностью исключается из подсчета:

  • с 23.11 по 31.12. 2013 г. - 39 дней;
  • с 01.01. по 31.12.2014 г. - 365 дней;
  • с 01.01 по 02.02. 2015 г. - 33 дня.

Весь этот период сотрудница была в отпуске по уходу за новорожденным.

Следующая расчетная дата начинается с 15.08.13 и длился до момента увольнения 16.06.15. Этот период можно разделить на два отрезка:

  • с 15.08 по 23.11.2013 года - 3 месяца 9 дней (отпуск по беременности);
  • с 03.02 по 16.06. 2015 года - 4 месяца 14 дней.

Общий стаж работы составляет год 7 месяцев и 25 дней.

Прогулы

При увольнении работнику полагаются выплаты за неиспользованный отпуск. Но прогулы исключаются из стажа (ст. 121).

Ковалев М. П. приступил к обязанностям 2 сентября 2014 года. С 02.04.2015 г. он отсутствовал на работе без уважительной причины. Руководство приняло решение уволить Ковалева с 02.06.15 за прогул. Нужно рассчитать отпускной стаж. Период с 02.04 по 01.06.2015 исключается из калькуляции. С 02.09.14 по 02.04.15 Ковалев отработал 7 месяцев. За этот срок будет начислена компенсация.

Удлиненный отпуск

ТК РФ предусмотрены дополнительные дни (ст. 334) некоторым категориям работников. Например, педагоги отдыхают на 14 или 29 суток больше. Выплата компенсации за неиспользованный отпуск осуществляется, если сотрудник проработал более 11 месяцев (при 42 днях отдыха) и 10 месяцев (при 56 днях отдыха).

Преподаватель Грачева Р.Ф. принята на работу 26.08.14 года. 30.06.15 года она уволилась. Ежегодный отпуск в 56 дней работнице не был предоставлен. Нужно рассчитать компенсацию. За год (26.08.14 – 30.06.10) было отработано 10 месяцев и 5 дней. По правилам округления отчет будет проводиться, исходя из 10 месяцев. За них педагог может претендовать на компенсацию из расчета 56 дней.

Полная выплата

При прочих равных условиях один год состоит из 11 месяцев работы и 28 дней отдыха. Если сотрудник проработал меньше указанного срока, ему полагается полная компенсация за неиспользованный отпуск. Образец заявления, которое в таком случае пишет работник, ничем не отличается от стандартного.

На полную компенсацию также могут претендовать сотрудники, которые проработали более 5,5 месяцев и уволились по таким причинам:

  • в связи с ликвидацией, реорганизацией предприятия или временной приостановкой работ;
  • поступление на военную службу;
  • командирование в вузы, техникумы;
  • переброска на другую работу;
  • по причине непригодности.

Примеры

Петров В. В. приступил к обязанностям 11.06.14 года. Через год 19 июня он увольняется. В расчетном периоде пропусков не было. Как посчитать неиспользованный отпуск? На дату увольнения 19 июня человек проработал 11 месяцев 9 дней. Поскольку 9 к. д. составляют менее половины месяца, то они исключаются. Таким образом, базой для расчетов служат 11 месяцев, за которые сотруднику положено 28 дней отдыха.

Работник трудится на предприятии с 13.10.14 года. Его призвали на военную службу 31.01.15 года. За расчетный период не было пропусков. Нужно просчитать неиспользованные дни отпуска. Общий стаж составляет:

–13.10.14 – 12.03.15 - 5 полных месяцев;

– 13.03.15 – 31.03.15 - 19 дн. > 15 дн. Для целей расчета оно округляется в большую сторону. Общий стаж составляет 6 месяцев.

Поскольку сотрудник проработал более 5,5 месяца, ему положена полная компенсация за 28 дней.

Частичная выплата

Если сотрудник проработал на предприятии меньше 11 месяцев, компенсация начисляется в пропорциональном размере.

Пример. Человек был принят на работу 26.05.15. 20.06.15 он решил уволиться. Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск? Сотрудник проработал меньше месяца. На дату увольнения его стаж составил 23 к. д. Эта цифра округляется до 30. Компенсация полагается за:

(28 дней / 12 месяцев)*1 месяц = 2,33.

Если в компании предусмотрено округление, то выплата будет осуществлена за 3 дня.

Аналогичные расчеты проводятся, если стаж составляет от 1 до 11 месяцев.

Пример. Сотрудник проработал в организации 5 месяцев и 19 дней. Затем он уволился по собственному желанию. Как начислить компенсацию за неиспользованный отпуск в таком случае? По правилам, отпускной стаж составляет полгода. Если внутренними правилами компании предусмотрено округление дней, то выплата будет осуществлена за:

28 к.д. / 12 мес. * 6 мес. = 13,99 или 14 дней.

Изменение условий

Если в течение 12 месяцев сотрудник проработал на нескольких должностях, а затем уволился, то неиспользованный отпуск за год рассчитывается отдельно для каждого периода. Затем полученный результат суммируется.

Пример. Педагог была принята на работу 01.10.14 года. Ей положен отпуск продолжительностью 42 дня. 12 января она была переведена на должность секретаря. Продолжительность отпуска уменьшилась до 28. В связи с сокращением штата 30 июня она увольняется. В период работы сотрудница отгуляла 5 дней отпуска. Подсчитаем количество дней, подлежащих компенсации.

Срок работы педагогом составил 3 полных месяца и 12 дней, которые исключаются из расчетов. Компенсация должна быть выплачена, исходя из: 42 / 12 * 3 = 10,5 д. На должности референта сотрудница проработала 5 месяцев и 20 дней. Общий стаж - 6 месяцев. Так как она была уволена по причине сокращения штата, то ей положена полная выплата за 28 дней. Суммируем полученный результат: 28+10,5 = 38,5 – 5 (использованные дни) = 33,5 дня.

Отдых с последующим увольнением

По заявлению сотрудника неиспользованные дни в полном объеме могут быть предоставлены перед его увольнением. Период отдыха стаж не увеличивает. Оплачиваются только те дни, которые подлежали бы компенсации при стандартной ситуации.

Пример. Сидоров В. И. принят на работу 02.09.14. А 09.06.15 он написал заявлением о предоставлении отпуска с дальнейшим увольнением с 16.06.15. Из установленных 30 дней работник использовал 10. Дата увольнения – 15.07.15. На 16.06.15 Сидоров отработал 9 месяцев 14 дней. Общий стаж - 9 месяцев. Выплата компенсации за неиспользованный отпуск будет осуществлена из расчета (30 / 12) * 9 – 10 = 12,5.

При увольнении работника ему причитается выплата различных сумм. Это и непосредственно заработная плата, и задолженности организации перед ним, разнообразные другие выплаты, и, конечно же,компенсация за отпуск, которым сотрудник не воспользовался .

Вопросы, связанные с правилами и нормами расчета таких компенсаций, интересуют в первую очередь не только самих работников, но и бухгалтеров-расчетчиков. На самом деле, в этом ничего сложного нет, важно лишь четко и последовательно следовать правилам расчета. Так, в принципе каждый работник сможет самостоятельно вычислить размер положенной ему суммы.

В соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации всем работникам, отработавшим более одиннадцати месяцев, положен оплачиваемый отпуск в течение двадцати восьми календарных дней (соответственно и выплаты в таком случае будут наибольшими). Его длительность варьируется в зависимости от профессии человека (например, у врачей отпуск превышает двадцать восемь дней), от условий труда (у работников, трудящихся на опасных и вредных работах к отпуску также добавляются дополнительные дни), от выполнения сверхурочных работ и прочее. Бывают случаи, когда внутренними локальными актами в организации работодатель устанавливает для своих подчиненных дополнительные дни отпуска - на это он имеет полное право. А вот, например, уменьшать продолжительность отпуска, установленную законодательством, никто не имеет полномочий . Единственно допустимая ситуация без нарушений ТК РФ: это возможность вызвать сотрудника на работу исключительно с его согласия и предоставить компенсацию за "пропавшие" дни деньгами. Между прочим, эта процедура очень близка к порядку расчета размера отпускных при увольнении, но более подробно мы поговорим о расчете отпускных именно при увольнении работника.

Подробная информация

Компенсация за отпуск, которым сотрудник не успел воспользоваться, при уходе работника с работы, полагается лишь тем, кто трудился в организации (на предприятии) по официально заключенным трудовым договорам. Расчеты по неиспользованным отпускам с работниками, трудившимися по гражданско-правовым договорам, не производятся , так как гражданско-правовые договоры значительно отличаются от трудовых.

Право на компенсацию возникает у сотрудников, проработавших в организации не меньше, чем половина месяца. Если же человек работал менее чем полмесяца, компенсация ему не положена. И в таком случае половина месяца при расчете отпуска будет считаться как полный месяц и представлять собой 2,33 условных дней положенного отпуска.

Работники, уволенные во время прохождения испытательного срока, имеют аналогичные права, как и другие сотрудники.

Таким образом, для любых работников мы пока можем определить продолжительность полагающегося им отпуска:

Например, сотрудник был принят на работу 01.06.2015, а уволен - 29.06.2015. Согласно с указанным выше порядком расчета, это можно округлить до полного месяца. То есть, месяц*2,33дня = 2,33 дня отпуска.

Или же другой пример для большего понимания: сотрудник отработал на предприятии с 15.04.2015 по 18.07.2015. Так, мы видим, что отпускной стаж составил 3 круглых месяца. И, значит, 3мес*2,33дня = 7 отпускных дней.

Также можно привести пример, когда человек заработал полный (28-дневный отдых): принят на работу 01.02.2014, а уволился, допустим, 30.01.2015. Стаж более 11 месяцев, значит, полагается компенсация за полный отпуск.

Но бывают и случаи, когда работник отработал после своего последнего "отгулянного" отпуска больше, чем пять с половиной (полгода по правилам округления) месяцев и имеет право на компенсацию за полные двадцать восемь дней . Подобное правило применяется в случаях:

  • когда организация - банкрот и прекращает свою деятельность;
  • или, например, в случае смерти её владельца;
  • если работник уволен по причине сокращения штата;
  • если сотрудник направлен на долгосрочное обучение или был призван на службу в армию.

Теперь, когда нам известно, как определяется длительность полагающегося отпуска в днях, можно приступить к расчету компенсации за его неиспользование . Для определения ее размера необходима информация о среднемесячном (или годовом) доходе работника. Это важное значение, которое заметно влияет на сумму компенсации. Приведем пример для улучшения понимания:

Например, общий годовой доход человека составил 350000 рублей. Значит, 350000рублей надо разделить на 29,3, далее результат разделить на 12, и всё это умножить на длительность положенного отпуска в днях. То есть, расчет таков: 350000/29,3/12*28 = 27872,58 руб - сумма компенсации.

Другой способ определения размера компенсации: количество отработанных месяцев умножается на 2,33 (как в примере выше). После этот результат умножается на средний дневной заработок. Так, мы получим нужный результат.

Пример: человек отработал 6 месяца. Его заработная плата составляла 25000 рублей, значит полугодовой заработок равен 6*25000 руб = 150000 рублей. Шесть месяцев содержат 136 рабочих дней. Так, получим, 150000/136 = 1102,94 руб. - средний дневной заработок. И компенсация составит: 6*2,33*1102,94 = 15419,1 руб.

Таким образом, мы рассмотрели, как самостоятельно можно рассчитать причитающиеся выплаты. Отметим, что, если работник использовал отпуск авансом или же воспользовался частью отпуска, конечно же, аванс подлежит вычету из итоговых сумм выплаты, а за "отгулянную" часть компенсация не полагается.

Не забудьте, что компенсацию работодатель вам предоставит в случае вашего письменного заявления. В противном случае могут возникнуть трудности. В учет при определении соответствующих сумм не берутся праздничные и выходные дни, дни отсутствия на работе без уважительной причины, а также дни, потраченные по причине ухода за ребенком.

Заметим, что некоторым категориям работников законодательство не разрешает заменять отпуск денежной компенсацией. К ним относятся: беременные женщины; трудящиеся в возрасте до 18 лет; люди, занятые тяжелым трудом, а также занятые на работе с вредными (опасными) условиями.

Обобщая результаты, можно сформулировать некоторые выводы:

  • размер выплат напрямую зависит от количества заработанных дней отпуска, которыми работник не воспользовался;
  • выплаты осуществляются при наличии заявления от трудящегося;
  • чем больше ваш заработок, тем, соответственно, больше будет размер компенсации;
  • существуют периоды, за которые сумма выплат не начисляется (праздники, выходные; пропуски без уважительной причины; уход за ребенком).

Итак, практика показывает, что самым распространенным случаем, подразумевающим начисление денежной компенсации за отпуск, которым так и воспользовался сотрудник, является увольнение работника. Но во всех правилах, как говорится, есть исключения. Так, в частности, человеку, уволенному вследствие его незаконных (виновных) деяний, никаких компенсаций не выплачивается. А в большинстве случаев, при увольнении человеку по его письменному заявлению предоставляются компенсации как за основной, так и за дополнительный (при наличии) отпуск.

Во внимание берите каждый год, в котором сотрудник не отгулял отпуск либо отгулял его частично. Ведь отдыхать он был вправе ежегодно (ст. 114 ТК РФ). При этом речь идет не о календарном, а о рабочем годе. То есть неиспользованные дни отпуска считайте за каждые 12 рабочих месяцев, начиная со дня трудоустройства (п. 1 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30 апреля 1930 г. № 169; далее - Правила).

В такой отпускной стаж не включайте:

  • время, когда сотрудник отсутствовал на работе без уважительных причин (в т. ч. в случаях, предусмотренных ст. 76 ТК РФ);
  • отпуска по уходу за ребенком до достижения им трех лет;
  • отпуска без сохранения зарплаты общей продолжительностью более 14 календарных дней.

Такой порядок следует из абзаца 2 пункта 28 Правил, утвержденных НКТ СССР 30 апреля 1930 г. № 169, и статьи 121 Трудового кодекса РФ.

За полный отработанный месяц принимайте период, равный половине месяца или ее превышающий. Излишки же, составляющие менее половины месяца, из расчета исключите. Такой порядок прописан в пункте 35 Правил, утвержденных НКТ СССР 30 апреля 1930 г. № 169.

Важно: есть случаи, когда сотруднику надо выплатить компенсацию как за полный год работы, даже если на самом деле он числился в организации меньший период. В частности, так надо сделать, когда увольняется сотрудник, проработавший в организации меньше 12 месяцев, но как минимум 10,5. Дело в том, что за 11 месяцев положена полная компенсация, а отработанные 10,5 месяца надо округлять до 11.

Также полная годовая компенсация полагается и отработавшим в организации от 5,5 до 11 месяцев, если причиной столь раннего увольнения стали:

  • сокращение штата;
  • ликвидация организации;
  • призыв на военную службу;
  • признание сотрудника полностью неспособным к труду согласно медицинскому заключению.

Такие нормы прописаны в пункте 28 Правил, утвержденных НКТ СССР от 30 апреля 1930 г. № 169. Причем правила о выплате полной компенсации следует применять в отношении всех сотрудников. То есть как тех, которые в общей сложности отработали в данной организации менее одного года, так и тех, кто проработал больше одного года.

Так нужно действовать при условии, что за последний рабочий год они отработали 5,5 месяца (и более) стажа, который дает право на ежегодный отпуск. Правомерность такого подхода подтверждают Рекомендации Роструда от 19 июня 2014 г. № 2. Аналогичную позицию занимают и суды (см. кассационное определение Свердловского областного суда от 14 июля 2009 г. № 33-7241/2009).

Если же сотрудник в своем первом и единственном в данной организации рабочем году (кроме случаев, перечисленных выше) был занят менее 11 месяцев, то за этот год ему положена компенсация пропорционально отработанному времени (п. 35 Правил, утвержденных НКТ СССР от 30 апреля 1930 г. № 169). То есть количество неиспользованных дней отпуска в этом случае определяйте по формуле:

Во всех остальных случаях выплатите:

  • полную годовую компенсацию за каждые отработанные 12 месяцев рабочего года;
  • пропорциональную компенсацию, если сотрудник отработал меньше 12 месяцев.

Пример расчета количества неиспользованных дней отпуска, за которые надо выплатить компенсацию при увольнении. Сотрудник отработал в организации более 11 месяцев

А.С. Кондратьев работает в организации с 15 апреля 2014 года. Ему положен ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней.

16 октября 2015 года Кондратьев уволился. Ежегодный отпуск он ни разу не брал, поэтому ему положена компенсация за неиспользованный отпуск.

С 12 по 25 января 2015 года Кондратьев был в отпуске без сохранения зарплаты (14 календарных дней). Данные 14 дней надо учитывать при расчете стажа для отпуска и компенсации за неиспользованный отпуск (ст. 121 ТК РФ). Значит, в первом рабочем году сотрудник трудился все 12 месяцев и за этот год ему положена полная компенсация. То есть количество неиспользованных календарных дней отпуска за первый рабочий год - 28.

За второй рабочий год сотрудник отработал меньше 12 месяцев (с 15 апреля по 16 октября 2015 года). Поэтому за этот год бухгалтер рассчитал ему пропорциональную компенсацию. Чтобы рассчитать количество неиспользованных дней отпуска в этом году, бухгалтер определил, что количество полных отработанных (рабочих) месяцев в период с 15 апреля по 16 октября 2015 года равно шести:

  • с 15 апреля по 14 мая 2015 года;
  • с 15 мая по 14 июня 2015 года;
  • с 15 июня по 14 июля 2015 года;
  • с 15 июля по 14 августа 2015 года;
  • с 15 августа по 14 сентября 2015 года;
  • с 15 сентября по 14 октября 2015 года.

Оставшееся количество дней до увольнения сотрудника составляет два (с 15 по 16 октября 2015 года). Это меньше половины рабочего месяца. Поэтому при расчете компенсации их не учитывают.

Количество неиспользованных дней отпуска за второй рабочий год бухгалтер определил так:
28 дн. : 12 мес. × 6 мес. = 14 дн.

Итого количество дней, за которые нужно выплатить Кондратьеву компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, составило:
28 дн. + 14 дн. = 42 дн.

Пример определения количества неиспользованных дней отпуска при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением. Сотрудник отработал в организации менее 11 месяцев

В.К. Волков работает в организации с 21 ноября 2014 года. Сотруднику положен ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней.

27 февраля 2015 года Волков уволился. Ежегодный отпуск он не брал, поэтому ему положена компенсация за неиспользованный отпуск.

Количество неиспользованных дней отпуска бухгалтер определил так.

Сотрудник отработал в организации менее 11 месяцев (с 21 ноября 2014 года по 27 февраля 2015 года). Поэтому ему положена пропорциональная компенсация. Чтобы рассчитать количество неиспользованных дней отпуска, бухгалтер определил, что количество полных отработанных (рабочих) месяцев равно трем:

  • с 21 ноября 2014 года по 20 декабря 2015 года;
  • с 21 декабря 2014 года по 20 января 2015 года;
  • с 21 января 2015 года по 20 февраля 2015 года.

Оставшееся количество дней до увольнения сотрудника составляет семь (с 21 по 27 февраля 2015 года). Это меньше половины рабочего месяца (28 дн. : 2). Поэтому при расчете компенсации они не учитываются.

Пример определения количества неиспользованных дней отпуска при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением. Сотрудник отработал в организации менее 11 месяцев. Сотруднику предоставлялся отпуск без сохранения зарплаты

В.К. Волков работает в организации с 22 января 2015 года. Сотруднику положен ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней. С 3 по 19 февраля 2015 года сотрудник был в отпуске за свой счет.

10 апреля 2015 года Волков уволился. Ежегодный отпуск он не брал, поэтому ему положена компенсация за неиспользованный отпуск.

Сотрудник отработал в организации менее 11 месяцев, поэтому ему положена пропорциональная компенсация. Чтобы рассчитать количество неиспользованных дней отпуска, бухгалтер определил, что за период с 22 января по 10 апреля 2015 года сотрудник отработал два полных месяца и 20 дней. Так как сотрудник брал отпуск без сохранения зарплаты - 17 дней (с 3 по 19 февраля 2015 года), бухгалтер вычел 3 дня (17 дн. - 14 дн.) из стажа работы сотрудника. Это связано с тем, что при расчете отпускных в стаж включается отпуск за свой счет, но в пределах 14 дней. Таким образом, стаж сотрудника составил два месяца и 17 дней, с учетом округления - три месяца.

Бухгалтер рассчитал количество неиспользованных дней отпуска, за которые нужно выплатить Волкову компенсацию, так:
28 дн. : 12 мес. × 3 мес. = 7 дн.

Сотрудник работает не с начала месяца

Ситуация: как определить количество полных отработанных месяцев в целях расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, если сотрудник принят на работу не с начала месяца ?

В расчет принимайте не календарные, а рабочие месяцы. Например, если сотрудника взяли на работу 23 января, то его полный рабочий месяц истекает 22 февраля. Следующий рабочий месяц начинается 23 февраля, а истекает 22 марта и т. д. Косвенно такой порядок подтверждают положения пункта 1 Правил, утвержденных НКТ СССР 30 апреля 1930 г. № 169.

При этом если сотрудник увольняется до истечения полного рабочего месяца, то необходимо руководствоваться пунктом 35 Правил, утвержденных НКТ СССР 30 апреля 1930 г. № 169. То есть когда сотрудник отработал ровно половину месяца или больше, этот месяц примите за полный. Месяц же, который сотрудник отработал меньше половины, не учитывайте совсем.

Допустим, сотрудник до увольнения отработал в организации с 23 января по 14 марта. В таком случае количество рабочих месяцев составит:

  • с 23 января по 22 февраля - один полный рабочий месяц;
  • с 23 февраля по 14 марта - 20 дней, что больше половины рабочего месяца с 23 февраля по 22 марта (28 дн. : 2).

Таким образом, округление производится в большую сторону - до двух месяцев.

Если бы в расчет были приняты календарные месяцы, то число отработанных месяцев сократилось бы до одного. Январь (с 23-го по 30-е число) и март (с 1-го по 14-е число) не попали бы в расчет, и остался бы один месяц - февраль (с 1-го по 28-е число). Этот вариант невыгоден для сотрудника и не отвечает требованиям Минздравсоцразвития России, изложенным в письме от 7 декабря 2005 г. № 4334-17.

Округление дробного количества дней

Ситуация: до скольких цифр после запятой можно округлить дробное количество дней, за которое надо выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск, связанную с увольнением ?

Чем больше, тем более точный расчет получится. Организация может округлять до двух цифр после запятой или до трех, либо вообще до четырех.

При расчете количества неиспользованных дней отпуска, за которые нужно выплатить компенсацию, может получиться дробное количество дней. Например, если сотруднику надо выплатить компенсацию за пять отработанных месяцев, получается 11,6667 дня (28 дн. : 12 мес. × 5 мес.).

Как правильно округлять количество неиспользованных дней отпуска, в законодательстве не сказано. Поэтому решить, как округлять такие результаты, организация может самостоятельно.

При этом большинство бухгалтерских программ предусматривают округление дробного количества дней до двух знаков после запятой по правилам арифметики. Организация может руководствоваться этим порядком, а может установить свой.

Пример определения количества неиспользованных дней отпуска при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением

Главный бухгалтер А.С. Глебова работает в организации с 13 мая 2014 года. 27 февраля 2015 года она уволилась. Весь этот период сотрудница отработала полностью.

Глебова отработала в организации менее 11 месяцев, поэтому ей положена пропорциональная компенсация. Чтобы определить количество неиспользованных дней отпуска, бухгалтер определил, что количество полных (рабочих) месяцев работы сотрудницы в организации равно девяти (с 13 мая 2014 года по 12 февраля 2015 года).

Оставшееся количество дней до увольнения сотрудника составляет 15 (с 13 по 27 февраля 2015 года), что больше половины рабочего месяца (28 дн. : 2). Поэтому эти 15 дней бухгалтер также включил в расчет.

В итоге получилось, что Глебова отработала 10 полных месяцев.

В организации установлен порядок округления количества неиспользованных дней отпуска до четырех цифр после запятой по правилам арифметики.

Количество неиспользованных дней отпуска бухгалтер рассчитал так:

Компенсация сотруднице была выплачена за 23,3333 календарных дня.

Перевод совместителя на основное место работы

Ситуация: как определить количество неиспользованных дней отпуска при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением? Сотрудник сначала был совместителем, а затем перевелся на основное место работы .

При расчете количества неиспользованных дней отпуска учтите время, которое сотрудник отработал по совместительству до перевода на основное место работы.

Ведь совместителям отпуск предоставляют на тех же основаниях, что и другим сотрудникам (ч. 2 ст. 287 ТК РФ). А при увольнении организация должна выплатить компенсацию сотруднику за все неиспользованные отпуска, в том числе и за те, что полагаются совместителю (ст. 127 ТК РФ).

Пример определения количества неиспользованных дней отпуска при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением. Сотрудник сначала был совместителем, а потом перевелся на основное место работы

А.И. Иванов работает в организации по совместительству с 22 апреля 2014 года. С 1 июля его перевели на основное место работы. Ему положен ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней.

27 февраля 2015 года Иванов уволился. За весь период работы в организации он не был в отпуске.

Иванов проработал в организации меньше 11 месяцев, поэтому ему положена пропорциональная компенсация за неиспользованный отпуск. Для расчета количества неиспользованных дней отпуска бухгалтер определил, что число полных (рабочих) месяцев работы сотрудника в организации равно 10 (с 22 апреля 2014 года по 21 февраля 2015 года).

Оставшееся количество дней до увольнения сотрудника составляет шесть (с 22 по 27 февраля 2015 года), что меньше половины рабочего месяца (28 дн. : 2). Поэтому при расчете компенсации они не учитываются.

Получилось 10 полных месяцев (в т. ч. и время работы сотрудника по совместительству).

Количество неиспользованных дней отпуска, за которые нужно выплатить Иванову компенсацию, составило:
28 дн. : 12 мес. × 10 мес. = 23,3333 дн.

Сотрудник увольняется через два месяца

В этом случае компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитайте в обычном порядке (ст. 139 ТК РФ). То есть количество неиспользованных дней отпуска определяйте пропорционально отработанному времени (п. 28 Правил, утвержденных НКТ СССР от 30 апреля 1930 г. № 169).

Так поступайте, даже если сотрудник находился на испытательном сроке. Положения трудового законодательства не предусматривают каких-либо особенностей для такой категории работников (ч. 3 ст. 70 ТК РФ).

Срочный трудовой договор

Ситуация: как определить количество неиспользованных дней отпуска для расчета компенсации при увольнении? С сотрудником заключен срочный трудовой договор на срок до двух месяцев. Организация находится в районе Крайнего Севера .

Количество неиспользованных дней отпуска определите из расчета два рабочих дня за каждый месяц работы (ст. 291 ТК РФ).

При этом ежегодные дополнительные отпуска, предусмотренные для сотрудников, работающих в районе Крайнего Севера, при расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в данной ситуации не учитывайте. Объяснение такое.

Статьей 321 Трудового кодекса РФ предусмотрены ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск, предусмотренный статьей 321 Трудового кодекса РФ, предоставляется сотрудникам по истечении шести месяцев работы в организации (ч. 1 ст. 322 ТК РФ). Поскольку с сотрудником заключен трудовой договор сроком до двух месяцев, положения статьи 321 Трудового кодекса РФ на данную категорию сотрудников не распространяются. Поэтому компенсацию за неиспользованный отпуск нужно выплатить из расчета два рабочих дня за месяц работы без учета дополнительных отпусков (ст. 291 ТК РФ).

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск. С сотрудником заключен трудовой договор сроком до двух месяцев. Организация находится в районе Крайнего Севера

В.К. Волков принят на работу по трудовому договору сроком с 13 по 28 января 2015 года в организацию, находящуюся в районе Крайнего Севера. Сотруднику за период работы по договору начислена зарплата - 10 000 руб. По истечении срока трудового договора сотрудник уволился. Согласно статье 291 Трудового кодекса РФ Волкову положена компенсация за неиспользованный отпуск продолжительностью два рабочих дня.

Средний дневной заработок для расчета компенсации бухгалтер рассчитал путем деления суммы фактически начисленной зарплаты за отработанные дни на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели (п. 7, 11 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, ч. 5 ст. 139 ТК РФ).

Количество рабочих дней за период с 13 по 28 января 2015 года по календарю шестидневной рабочей недели составляет 14.

Средний дневной заработок Волкова составил:
10 000 руб. : 14 дн. = 714,29 руб.

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск составила:
714,29 руб. × 2 дн. = 1428,58 руб .

Всегда приходит момент, когда тот или иной сотрудник начинает интересоваться вопросом, можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск, при какой обстановке она положена и как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении. Попробуем разобраться с этой проблемой более детально, развеяв все сомнения.

Право на деньги

При увольнении сотрудника из организации по какой-либо причине он может иметь в запасе календарные дни отпускного периода, которые не были им использованы ранее. Работник имеет установленную законодательством возможность пойти и отгулять оставшееся количество дней и затем попрощаться с компанией. А может – и взять компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, что вполне правомерно по законодательству страны. О данном факте говорит:

  • статья 127 Трудового кодекса РФ;
  • п. 28 Правил, утвержденных НКТ СССР № 169 от 30.04.1930 г. (далее – Правила № 169).

Важность вопроса

Информацию о том, как обеспечить себе компенсацию за неиспользованный отпуск, человеку необходимо узнать заранее, чтобы недобросовестный работодатель не имел возможности нарушить трудовое законодательство, проигнорировав его право на компенсацию за отпуск при увольнении.

Бухгалтер по расчетам с сотрудниками должен быть в курсе, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск. Невыполнение данного действия влечет за собой применение со стороны контролирующих органов определенных штрафных санкций.

Право на перенос или деньги

Итак, необходимо понять, каким образом у сотрудника мог возникнуть невостребованный отпуск, за который положена компенсация, и как посчитать дни неиспользованного времени. Нужно сразу же уточнить: неотгуленный отпуск и компенсация за него могут появиться в силу нескольких оснований. В том числе, если в процессе положенного по закону отдыха наступил период:

  • временного недомогания, на которое выдан больничный лист;
  • выполнения государственных обязанностей, для несения которых сотрудник в нормальных трудовых условиях имеет право игнорировать работу;
  • отзыва сотрудника из основного отпуска.

Правила расчетов

По вопросу, как рассчитывают компенсацию за неиспользованный отпуск, нужно сказать, что она представляет собой проведение несложных подсчетов. Именно от их результата зависит тот объем средств, который получит сотрудник организации. При отсутствии необходимых знаний предлагаем ознакомиться с этим вопросом более детально.

Итак, компенсация за отпуск должна быть высчитана за все календарные дни, которые человек не употребил в качестве отдыха. Это касается как главного, так и дополнительного отпуска. Вне зависимости от его типа сумму компенсационной выплаты вычисляют за все дни, положенные работнику.

Не следует уделять много внимания основанию увольнения: в любой ситуации и основной, и дополнительный отпускной период должны быть возмещены деньгами.

Для правильного расчета компенсации за неиспользованный отпуск уточним: в ситуации, при которой год фактически выработан не полностью, исчисление календарных дней отпускного срока проводят соразмерно реально отработанному периоду. Так, при условии, что сотрудник фактически трудился меньше 11 месяцев без предоставления отдыха в этом периоде, количество календарных дней отпускного срока вычисляют так:

Дни отдыха = 2,33 × полные месяцы работы – отгуленные дни отпуска В данной формуле 2,33 – это особый индекс. Его рассчитывают, как отношение числа положенных дней отпускного срока к количеству месяцев в году (28/12 = 2,33). Как правило, этот показатель во многих случаях является стандартным для сотрудников при отсутствии особых условий расчета.

Необходимо также отметить, что показатель числа месяцев работы у нанимателя, рассчитывают с учетом п. 35 Правил № 169. Согласно им:

  • при фактически отработанной половине месяца или больше его считают проработанным целиком;
  • при условии, что отработано меньше половины месяца, его вообще не берут в расчет.

Иначе говоря, компенсация за отпуск при увольнении в 2018 году не будет выплачена, если:

  1. фактический стаж составляет меньше 1/2 месяца;
  2. ранее право на отдых уже использовано по полной схеме.

Как правило, после расчетов полученное значение выходит дробным, а не цельным числом. Тогда его можно округлить в большую сторону, то есть – в пользу сотрудника. Об этом гласит письмо Минздравсоцразвития № 4334-17 от 07.12 2005 г.

После подсчета количества дней, на которые имеет право сотрудник, поскольку они не использованы им ранее, делают непосредственный расчет компенсации за неиспользованный отпуск. Схема такая:

Компенсация = число неиспользованных дней × средний дневной заработок Показатель среднего дневного заработка вычисляют согласно п. 4 Положения Правительства РФ, утвержденного постановлением № 922 от 24.12.2007 года. То есть аналогичным образом, как и для обычных отпускных.

Расчет в рабочих днях

Иногда расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении ведут не в календарных, а в рабочих днях. Самыми главными обстоятельствами подобного варианта расчета выступают:

  1. заключение с человеком трудового договора на период меньше двух месяцев;
  2. прием на работу сезонных сотрудников.

Сориентируем, как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении для подобных договоров. Так, сама формула исчисления компенсационной выплаты остается неизменной. Единственное, при вычислении неиспользованных дней отпуска берут коэффициент 2, а не 2,33. Все остальное – как описано выше.

Компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении надо считать так же, как и отпускные. То есть брать средний заработок сотрудника за расчетный период и умножать эту величину на количество неотгулянных дней.

Итак, чтобы рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, связанную с увольнением, определите:
1. Продолжительность расчетного периода.
2. Заработок сотрудника за расчетный период.
3. Средний дневной заработок.
4. Итоговую сумму компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Особые обстоятельства расчета

Рассмотрим особые обстоятельства расчета компенсации за неиспользованный отпуск. К ним относят:

  • при стаже в организации от 11 до 12 месяцев можно рассчитывать на весь отпуск, как если бы фактически год отработан полностью. Исключение – стаж, равный 11 месяцам в силу округления (п. 28 Правил № 169 и письма Роструда № 1519-6-1 от 18.12.2012);
  • даже если человек фактически трудился от 5,5 до 11 месяцев, право на весь отпускной период возникает при наличии таких внешних факторов, как ликвидация нанимателя, сокращение персонала, призыв на военную службу и др. Данное условие расчета денежной [компенсации за неиспользованный отпуск] следует использовать, только если человек трудился в компании меньше 1 года (п. 28 Правил 169 и письмо Роструда № 2368-6-1 от 09.08.2011).

Для более точного понимания механизма вычисления компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении рассмотрим конкретный случай.

ПРИМЕР
Администратор Верещагин принял решение об увольнении из ООО «Искра» 18 июля 2018 г. На работу в данную организацию он устроился 01 июня 2017 года. Согласно графику, ему был предоставлен основной отпуск в количестве 14 дней. А по принятому в компании положению об оплате труда, количество неотгуленных дней отпуска округляют до целого числа. Рассчитанный средний дневной заработок Верещагина составил 1754 руб.

Выяснив число фактически отработанных дней, получаем такой результат. Верещагин проработал:

1 год: 01.06.2017 – 31.05.2017.

1 месяц: 01.06.2018 – 30.06.2018.

18 дней: 01.07.2018 – 18.07.2018.

Исходя из того, что последний период отработан более чем на половину, его необходимо принимать за единицу, то есть отпускной стаж Верещагина равен 1 году и 2 месяцам.

Рассчитаем количество неиспользованных дней отпуска следующим образом:

28 дней + 2,33 × 2 мес. – 14 дней = 18,66 дней.

При округлении, согласно положению об оплате труда, количество неиспользованных дней отпуска составит 19 полных дней.

Компенсация за неотгуленный отпуск при увольнении составит:

19 × 1754 = 33 326 руб.

Имейте в виду: сделав расчет, наниматель обязан перечислить денежную компенсацию взамен отпуска именно в тот момент, когда человек увольняется – в последний день его присутствия на предприятии. Тогда же выплачивают и остальные причитающиеся ему денежные средства – зарплату, премии и др.

Деньги без последующего увольнения

А можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения в 2018 году? Оказывается, да. И это называют заменой отпуска денежной компенсацией, которая также закреплена на законодательном уровне.

Такая ситуация может возникнуть, если человек имеет законное право на отпускной период в количестве больше 28 дней, и самостоятельно выразит желание на подмену такого рода. Однако необходимо учесть, что заменить отпуск денежной компенсацией можно только в рамках количества дней свыше стандартного отдыха. То есть, сверх 28 дней.

Подчиненному нужно подать заявление на компенсацию за неиспользованный отпуск сверх установленного законом количества дней. А работодатель, в свою очередь, самостоятельно принимает решение, можно ли заменить отпуск денежной компенсацией или же отправить сотрудника в отпуск на все исчисленные дни.

Все это значит, что з амена отпуска денежной компенсацией допустима в случае, когда человеку положен дополнительный отдых, который согласно ст. 126 Трудового кодекса РФ может быть подменен денежной суммой. Ведь такой отпускной период предоставляют сверх основного отпуска, длительность которого равна 28 дням. Что касается, например, учебного отпуска, то он не может быть заменен на деньги.

Перенос

В ситуации, когда невостребованную часть основного отдыха переносят на следующий год, компенсация за неотгуленный отпуск также не предусмотрена. И связан этот момент с тем, что такие дни по сути не являются превышением, поскольку суммарно за все годы фактической работы они не перекрывают стандартного срока в 28 дней.

Невозможность замены деньгами

Для некоторых людей вопрос о том, положена ли компенсация за неиспользованный отпуск, не может быть поднят ни при каких обстоятельствах. В данную категорию входят беременные женщины и работники до 18 лет.

Для людей, занятых во вредных или опасных условиях труда, компенсация за отпуск по ТК РФ за дополнительные дни отдыха также недопустима. Однако на компенсацию за неиспользованный дополнительный отпуск при увольнении указанная норма законодательства не влияет.

Если сотрудник имеет право на денежную компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения в 2018 году, он в целях проведения данной операции в бухгалтерском и кадровом учете обязан написать заявление на компенсацию отпуска, образец которого может быть следующим.

Заявление на компенсационную выплату вместо дней отдыха

Заявление на компенсацию отпуска, образец которого представлен выше, не является стандартизированной формой. То есть, никак не закреплен на законодательном уровне. Чтобы компенсация за неиспользуемый отпуск при увольнении или при подмене части дополнительного отпуска была выплачена, сотрудник может использовать данный образец или любой другой, разработанный в организации.

В том случае, когда наниматель принимает решение об удовлетворении просьбы со стороны подчиненного, он издает надлежащий приказ о замене отпуска денежной компенсацией, образец которого может выглядеть следующим образом.

Приказ о замене отпуска денежной компенсацией

Так как приказ на компенсацию за неиспользованный отпуск, образец которого изображен ранее, имеет произвольную форму, желательно, чтобы она была разработана кадровой службой компании.

Кадровый учет выплаты

Что касается кадрового документооборота, то в соответствии с ТК РФ компенсация за неиспользованный отпуск в непременном порядке должна быть документально оформлена. И в первую очередь – отражена в личной карточке сотрудника (форма № Т-2). В ее восьмом разделе про положенный отдых отражают все необходимые к учету данные. В том числе:

Относительно расписания отпусков (форма № Т-7), в графе 10 «Примечание» нужно обязательно уточнить, что сделана выплата компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения. И при этом следует непременно отобразить то количество дней отпускного периода, которые были подменены на денежные средства.

Налоговый учет выплаты

Если рассматривать компенсацию отпуска при увольнении в 2018 году с позиции налоговиков, то ее относят в затраты на оплату труда. А именно:

  • при расчете налога на прибыль компенсационную выплату принимают на дату ее начисления. Наличие резерва на оплату отдыха сотрудника здесь роли не играет;
  • при расчете налога на упрощенной системе с объектом «доходы за минусом затрат», компенсацию за неотгуленный отпуск при увольнении в 2018 году признают на дату ее перечисления.

Налогообложение НДФЛ компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении происходит в общем порядке с удержанием налога. И этот момент не связан с тем, в какой именно ситуации была получена компенсационная выплата – при увольнении или в качестве подмены дней отпускного периода. Налог, удержанный в России с компенсации за отпуск обязательно перечисляют в казну государства не позднее того дня, который идет за днем ее выплаты. Что касается отражения суммы налога по компенсации в справке о доходах физлица, то с 2018 год она имеет свою кодировку – 2013. А до 2018 года в качестве кода дохода по компенсации за неиспользованный отпуск в справках 2-НДФЛ применяли – 4800.

В справках 2-НДФЛ за 2017 года компенсацию за неиспользованный отпуск показывайте новым кодом дохода 2013.

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами во все фонды – ФСС, ПФР и федеральный медстрах. Причем это относится к любому виду компенсации – при увольнении или же подмене дней отпускного периода на денежные средства.

Бухгалтерский учет выплаты

Отражение к омпенсации отпуска при увольнении в бухгалтерском учете предполагает оформление специальных проводок:

  • Дебет 20 и Кредит 70 – сделана компенсация за неиспользованный отпуск в 2018 г., расчет которой был произведен нами заранее;
  • Дебет 70 и Кредит 68 – НДФЛ с рассчитанной компенсационной выплаты;
  • Дебет 20 Кредит 69 – страховые взносы компенсационной выплаты;
  • Дебет 70 и Кредит 50, 51 – перечисление компенсации за неиспользованный отпуск, когда выплачивается через кассу или расчетный счет.

На наш взгляд, на основании изложенного можно предположить, что вопрос, можно ли взять компенсацию за неиспользованный отпуск, раскрыт в полном объеме. А потому у любого человека больше не будет возникать трудностей с тем, как рассчитать компенсацию за отпуск.